年終轉賬

1.什么是年終轉賬

年終轉賬是指在年終清理結束，賬目核對無誤后，將各有關賬戶余額轉入相對應的賬戶內。

第一步，計算出各賬戶借方或貸方的12月分合計數(shù)和全年累計數(shù)，給出12月末的余額。

第二步，根據各總賬12月末余額編制結賬前的“資產負債表”并進行試算平衡。

第三步，試算平衡后，再將應對沖結轉的各個收支賬戶的余額按年終轉賬辦法，填制12月31H的記賬憑單辦理結賬沖轉。

某行政單位12月31H根據各總賬余額編制的結賬前資產負債表如圖表所示。按規(guī)定辦理年終轉賬。

資產負債表(結賬前)
編制單位：XX單位 19XX年12月30日單位：元
科目編號	資產部類	年初數(shù)	期末數(shù)	科目編號	負債部類	年初數(shù)	期末數(shù)
	資產類				負債類
101	現(xiàn)金	500	300	201	應繳預算款
102	銀行存款	110000	94000	202	應繳財政專戶款
103	有價證券		5000	203	暫存款	25000	61000
104	暫付款		8000		負債合計	25000	61000
105	庫存材料	14000	11000		凈資產類
106	固定資產	880000	110000	301	固定基金	880000	1100000
	資產合計	1004500	1218300	303	結余	99500	85300
	支出類				凈資產合計	979500	1185300
501	經費支出		1300000		收入類
502	撥出經費		150000	401	撥入經費		1430000
505	結轉自籌基建		100000	404	預算外資金收入		50000
			1550000	407	其他收入		42000
	支出合計				收入合計		1522000
—
	資產部類總計	1004500	2768300		負債部類總計	1004500	2768300

(1)將全年經費支出1300000元轉入“結余”賬戶沖銷。其會計分錄如下：

借：結余——經常性結余1300000．00

貸：經費支出 1300000．00

(2)將“撥出經費”賬戶余額150000元轉入“結余”賬戶沖銷。其會計分錄如下：

借：結余——經常性結余 150000．00

貸：撥出經費150000．00

(3)將“結轉自籌基建”賬戶余額100000元轉入“結余”賬戶沖銷。其會計分錄如下：

借：結余——經常性結余 100000．00

貸：結轉白籌基建100000．00

(4)將“撥人經費”賬戶余額1430000．00元轉入“結余”賬戶沖銷。其會計分錄如下：

借：撥人經費1430000．00

貸：結余——經常性結余 1430000．00

(5)將“預算外資金收入”賬戶余額50000元轉入“結余”賬戶沖銷。其會計分錄如下：

借：預算外資金收入 50000．00

貸：結余——經常性結余 50000．00

(6)將“其他收入”賬戶余額42000元轉入“結余”賬戶沖銷。其會計分錄如下：

借：其他收入 42000．00

貸：結余——經常性結余 42000．00

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