資金運營是指企業(yè)通過投資將所形成的各項資產(chǎn)予以利用、調配、經(jīng)營及運作、回收的過程。

資金運營是公司對貨幣資金管理的一項重要內容，具體包括前期調研、分析論證、審批、簽訂協(xié)議、本金投出、監(jiān)控、收益資金回收、本金回收、信息披露等環(huán)節(jié)。其主要控制目標是：所有資金運營交易經(jīng)過前期的調研、論證；得到恰當?shù)呐鷾剩环舷嚓P法律和法規(guī)的要求，受到法律、法規(guī)必要的保障和約束；本金投出必須有經(jīng)批準的協(xié)議作為依據(jù)，并由適當?shù)墓芾韺优鷾剩唤灰妆挥行У谋O(jiān)控；收益和本金被及時回收；與資金運營交易相關的財務信息被恰當?shù)呐兜取?

1、前期調研

公司計劃財務部負責了解國家相關政策以及國內外政治環(huán)境、內外宏觀經(jīng)濟形勢，捕捉、創(chuàng)造具有一定時問、空問或條件優(yōu)勢的資金運營機會，收集潛在項目資源相關資料。通過對潛在項目的有關背景、資源條件、市場狀況等所進行的初步調查研究和分析預測后，提出預選項目。避免不必要的資金運營行為給公司發(fā)展帶來的負面影響，保證投資資金的安全和有效增值。計劃財務部會計結算科對公司本部及所屬單位的資金情況進行全面分析，根據(jù)閑置資金額度確定相應的資金運營意向。

計劃財務部會計結算科根據(jù)資金運營意向進行前期調研，包括收集各類有關信息、資料，咨詢有關金融機構，調查研究所收集的資料必須全面、及時、準確。在充分調研的基礎上，制定公司貨幣資金運營的《項目建議書》，詳細描述貨幣資金運營的業(yè)務開展動因、業(yè)務流程、優(yōu)點分析、風險分析、建議等事項，必須附一些主要的原始資料，如經(jīng)濟效益計算書、成本計算表等。

2、分析、論證

公司計劃財務部組織與資金運營項目相關專業(yè)部門，對資金運營項目進行分析和論證，對資金運營方的資信情況、經(jīng)營情況、資產(chǎn)質量、財務狀況等進行分析；對《項目建議書》是否綜合考慮資金運營的總收益和總成本、預計的資金來源是否合理、機會選擇是否恰當、期限的預期是否科學、其他相關內容是否符合公司的有關規(guī)定等進行論證。重大項目應聘請中介機構對資金運營項目進行可行性分析，重點對資金運營項目的目標、規(guī)模、運營方式、運營風險與收益做出評價。經(jīng)充分論證后，計劃財務部將貨幣資金運營的《項目建議書》，上報公司管理層批準。

3、審批

公司貨幣資金運營實行按公司章程規(guī)定的董事會授權范圍內的總經(jīng)理負責制，運營風險實行總經(jīng)理和財務總監(jiān)“雙簽制”的風險控制制度。公司總經(jīng)理負責業(yè)務審批和流程的控制，財務總監(jiān)負責價值和風險控制，以及控制流程的設計。

3．1.財務總監(jiān)審批

公司財務總監(jiān)根據(jù)前期調研、論證情況，審核《項目建議書》的具體內容，對其可行性進行審批。

3．2.總經(jīng)理審批

公司總經(jīng)理對經(jīng)公司財務總監(jiān)審批的《項目建議書》的可行性進行審批。

4、簽訂協(xié)議

經(jīng)批準后的所有運營方案應簽定運營協(xié)議。計劃財務部按照項目建議書的內容和公司管理層的要求與對方洽談、訂立貨幣資金運營協(xié)議。訂立協(xié)議應符合《中華人民共和國合同法》及有關法規(guī)的要求。重大項目協(xié)議由董事會秘書處負責征詢專家和律師，并出具專家意見書和法律意見書。

5、本金投出

公司計劃財務部會計結算科對公司本部及所屬單位的資金，進行合理的貨幣資金調撥。經(jīng)公司計劃財務部部長批準后，按照簽訂的協(xié)議內容和要求，負責貨幣資金運營業(yè)務本金的按時投出。

根據(jù)具體資金運營業(yè)務投出資金，編制會計分錄：

借：相關科目

貸：銀行存款——本部——XX賬戶

6、監(jiān)控

公司計劃財務部監(jiān)控貨幣資金運營業(yè)務的實施過程，以保證運營資金的安全和獲利能力。負責向公司管理層報告公司貨幣資金運營業(yè)務的開展情況，出具貨幣資金運營報告。以委托方式進行的運營項目，計劃財務部負責對受托單位的資信情況和履約能力進行調查，簽定委托合同，明確雙方的責任、權利和義務，并建立相應的風險防范措施。公司計劃財務部定期與運營方聯(lián)系，了解對方財務狀況，核對有關賬目，保證資金安全完整。

7、收益資金回收

公司計劃財務部會計結算科按照簽訂的協(xié)議內容和要求，負責貨幣資金運營業(yè)務收益資金的按時回收。根據(jù)具體資金運營業(yè)務收回本金，編制會計分錄：

借：銀行存款——本部——XX賬戶

貸：相關科目

8、本金回收

公司計劃財務部會計結算科按照簽訂的忉、議內容和要求，負責貨幣資金運營業(yè)務本金的按時回收。根據(jù)具體資金運營業(yè)務收回本金，編制會計分錄：借：銀行存款——本部——xX賬戶貸：相關科目

9、信息披露

公司所發(fā)生的貨幣資金運營業(yè)務觸及相應的信息披露義務時，公司計劃財務部應配合董事會秘書處嚴格根據(jù)相關規(guī)定履行相應的信息披露程序。